Где обычно рвётся
- Первичка приходит позже сдачи декларации: счёт-фактура от субподрядчика за декабрь приходит в январе, вычет уезжает на следующий квартал.
- Материалы куплены у поставщика без счёта-фактуры или «на подрядчика-физлицо» — вычета нет, а расход есть.
- Субподрядчик на УСН выставил счёт-фактуру с НДС 5 %. Это нормально: такой НДС покупатель принимает к вычету в общем порядке — при условии, что работы приняты и используются в облагаемой деятельности. Сомневающиеся просто теряют деньги.
- При выборе ставки 5 % или 7 % вычета нет вообще — входной НДС включается в стоимость. Если это выяснилось после начала года, вся смета посчитана неверно.
Что делаем
- Инвентаризация контрагентов: кто на какой ставке, у кого есть счёт-фактура, у кого нет.
- Регламент документооборота: срок запроса документов, контроль получения до закрытия квартала.
- Отдельный учёт входного НДС по объектам, чтобы видеть, какой объект его «съедает».
- Пересборка смет: где вычет есть, где налог ложится в стоимость материалов.
Что получается
Понятная картина входного НДС по объектам и регламент, при котором вычет не теряется по срокам. Для УСН «доходы минус расходы» при ставке 5 / 7 % входной НДС дополнительно уходит в расходы — это тоже считаем.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
