Где обычно рвётся
- Аванс 2025 года НДС не облагался — компания была на освобождении. Работы закрыты в 2026 году, значит, НДС начисляется на всю стоимость по ставке 2026 года. «Зачесть» старый аванс, с которого налог не платился, нечем.
- Ставка определяется на дату отгрузки, а не на дату договора: исключений для договоров, подписанных до 01.01.2026, закон не содержит.
- Расчёт на п. 13 ст. 167 НК РФ («аванс не облагается») для стройки обычно не работает: норма адресована изготовителю с производственным циклом свыше шести месяцев, работает по перечню Минпромторга и требует раздельного учёта. Если работы в перечень не входят, НДС с аванса начисляется в общем порядке.
- Если аванс получен уже в 2026 году — НДС с него начисляется, а при закрытии КС-2 принимается к вычету. Здесь ломается учёт: счёт-фактура на аванс не выставлен, зачёт не проведён, налог платится дважды.
Что делаем
- Составляем реестр всех авансов и объектов с датами: получение, закрытие, отгрузка.
- Вводим правило: счёт-фактура на аванс — в течение 5 календарных дней, вычет — в момент определения базы.
- Сверяем КС-2 с закрытием аванса по каждому объекту отдельно.
- Раскладываем переходные договоры по датам в таблицу и показываем, где ставка 2025 года, а где 2026-го.
Что получается
Карта переходных договоров и регламент по авансам. Двойного НДС нет, у заказчика — корректные документы, у вас — предсказуемые сроки уплаты.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
