Где обычно рвётся
- Ставку выбирают по размеру процента, а не по структуре затрат: у материалоёмкого производства входного налога много, и он перевешивает разницу между ставками.
- При ставке 5 % права на вычет нет: входной налог остаётся в стоимости закупки и увеличивает себестоимость.
- При ставке 22 % вычет надо успеть заявить: счёт-фактура поставщика за декабрь приходит в январе — вычет уезжает на следующий квартал.
- Ставку нельзя менять по настроению: выбранная применяется не менее 12 последовательных кварталов.
- Цены и сметы считали под 5 %, а закупки идут под 22 %; цифры не сходятся.
Что делаем
- Считаем обе ставки на реальной структуре затрат: доля закупок с налогом, крупные поставщики, аренда, оборудование, субподряд.
- Проверяем право отказаться от пониженной ставки — впервые перешедшим в 2026 году оно доступно в первые четыре квартала.
- Настраиваем учёт входного налога по объектам и номенклатуре, чтобы видеть, что именно «съедает» вычет.
- Ставим регламент: документы от поставщиков должны быть получены до закрытия квартала.
Что получается
Выбор ставки становится расчётом, а не догадкой. В себестоимости видно, какая часть — налог, а какая — маржа.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
