Где обычно рвётся
- Экспортной ставки 0 % здесь вообще нет: она установлена для вывоза товаров, а к услугам и передаче прав не применяется. Понятия «экспорт услуг» в налоговом смысле нет.
- Работает другая норма: место реализации услуг по передаче прав на ПО определяется по месту деятельности покупателя. Заказчик за рубежом — значит, российским налогом операция не облагается.
- Из-за неверной рамки доход показывают не в том разделе декларации: такие операции идут в раздел для услуг, место реализации которых не Россия.
- Счёт-фактуру не оформляют, а её отсутствие пытаются «закрыть» нулевым счётом-фактурой — лишний документ с лишними последствиями.
- Документы не собирают вовсе: «раз не облагается, то и подтверждать нечего». Инспекция вправе их запросить.
Что делаем
- Разбираем договоры: что именно передаётся — права, работы, услуги — и от этого строим налоговую логику.
- Определяем место реализации по каждому контракту и фиксируем вывод документом, а не устно.
- Собираем подтверждающий комплект: контракт, акты и отчёты, документы об оплате.
- Снимаем лишнее: убираем «экспортные» реестры и нулевые счета-фактуры там, где они не нужны.
- Сверяем отражение в декларации: раздел и код операции должны соответствовать выводу.
Что получается
Компания перестаёт ждать подтверждения ставки, которой в её случае не существует. Логика операции подтверждена бумагами, а не словом «экспорт».
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
