«Доход от продажи на маркетплейсах в 2026: с какой суммы считать налоги и как не переплатить»
ВВЕДЕНИЕ: «МНЕ ПЕРЕЧИСЛИЛИ 80 000 — ЗНАЧИТ, ЭТО МОЙ ДОХОД»
«Ozon перечислил мне за месяц 80 000 ₽. Но покупатели заплатили больше — маркетплейс удержал комиссию, доставку и логистику. С какой суммы платить налог?»
Этот вопрос нам задают продавцы почти каждый день. И ответ на него неожиданный.
Для налоговой ваш доход — это не те деньги, которые маркетплейс перечислил вам на счёт. Это вся сумма, которую заплатили покупатели за ваши товары.
Разница может быть огромной. Если налог считать «с того, что пришло на карту» — это занижение дохода, штрафы и пени.
В этой статье разберём на пальцах:
- что считается доходом продавца на маркетплейсе;
- как учитывать комиссии и возвраты на УСН;
- когда появляется НДС и кто его платит;
- кому подходит НПД, а кому — нет;
- разберём пример расчёта на реальных цифрах.
ЧТО СЧИТАЕТСЯ ДОХОДОМ ПРОДАВЦА
Маркетплейс работает по агентской схеме: он — агент (посредник), вы — продавец (принципал). Покупатель платит маркетплейсу. Маркетплейс удерживает своё вознаграждение (комиссию) и расходы на доставку, а остаток перечисляет вам.
Для налоговой важно: доход возникает у вас, а не у маркетплейса. И доход этот — полная стоимость проданного товара, которую заплатил покупатель.
Пример. Товар продан за 10 000 ₽. Комиссия 15% — 1 500 ₽, доставка — 500 ₽. Маркетплейс перечислил вам 8 000 ₽.
- Пришло на счёт: 8 000 ₽.
- Налоговый доход: 10 000 ₽.
Комиссия и доставка — это не «вычет из дохода», а отдельная статья. Расходом они станут только в одном случае — если вы на УСН «Доходы минус расходы».
УСН: КАК УЧИТЫВАТЬ КОМИССИИ И ВОЗВРАТЫ
Большинство продавцов на маркетплейсах работают на упрощёнке. Разница между двумя режимами УСН — принципиальная:
| Вопрос | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
|---|---|---|
| Доход | вся сумма, заплаченная покупателем | вся сумма, заплаченная покупателем |
| Комиссия маркетплейса | не уменьшает налог | учитывается в расходах |
| Доставка и логистика | не уменьшают налог | учитываются в расходах |
| Возвраты | уменьшают доход | уменьшают доход |
| Налог | 6% с дохода | 15% с разницы (но не менее 1% от дохода) |
Запомните главное. На УСН «Доходы» комиссия маркетплейса налог не уменьшает: вы платите 6% со всей суммы продаж. На УСН «Доходы минус расходы» комиссию, доставку и другие подтверждённые расходы можно учесть — и налог будет считаться с разницы.
Возвраты учитываются просто: сумма возврата уменьшает доход в том периоде, когда вы вернули деньги покупателю.
НДС ДЛЯ УСН-ПРОДАВЦОВ: КОГДА ПОЯВЛЯЕТСЯ
С 2025 года упрощенец, доход которого превысил установленный порог, становится плательщиком НДС. В 2026 году порог освобождения — 20 млн ₽ (в 2025-м был 60 млн ₽).
| Доход за год | НДС в 2026 |
|---|---|
| до 20 млн ₽ | без НДС |
| от 20 до 272,5 млн ₽ | НДС 5% (без вычета) |
| от 272,5 до 490,5 млн ₽ | НДС 7% (с вычетом) |
| свыше 490,5 млн ₽ | потеря права на УСН |
Важный момент для продавцов на маркетплейсах. В отличие от НПД, маркетплейс не является налоговым агентом по НДС — он не удержит этот налог за вас. НДС исчисляет, декларирует и платит сам продавец. При этом база по НДС — вся сумма реализации покупателю, комиссия её не уменьшает.
Почему это критично: доход на маркетплейсе считается по полной сумме продаж, и порог 20 млн ₽ «перешагивается» незаметно. Один «выстреливший» товар в сезон — и вы уже плательщик НДС, о чём узнаёте из письма налоговой.
НПД: ТОЛЬКО ДЛЯ ФИЗЛИЦ, ЛИМИТ 2,4 МЛН
Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для самозанятых. Ключевые условия:
- применять могут только физические лица: самозанятые и ИП без наёмных сотрудников;
- юрлица и ИП с сотрудниками на НПД работать не могут;
- ставки: 4% при продажах физлицам и 6% — юрлицам и ИП;
- лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Превысили — снимаетесь с учёта, дальше платите НДФЛ.
Хорошая новость: крупные маркетплейсы (Ozon, Wildberries, Авито и другие) сами выступают налоговыми агентами по НПД и автоматически удерживают налог из ваших выплат. Отдельно платить и декларировать не нужно — но отчёты сверять обязательно.
Помните: на НПД налог считается со всей суммы продаж, комиссия площадки расходом не признаётся.
ОТЧЁТЫ И ЗАКРЫВАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ
Чтобы налоги считались правильно, нужны документы:
- отчёт о продажах — в личном кабинете маркетплейса, можно выгрузить за любой период;
- отчёт агента — для УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО: это подтверждение ваших расходов (комиссия, доставка);
- УПД и акты от маркетплейса — закрывающие документы.
Правило простое: сверяйте цифры в отчёте маркетплейса с фактическими выплатами и храните отчёты минимум 4–5 лет — на случай проверки.
ПРИМЕР РАСЧЁТА НА РЕАЛЬНЫХ ЦИФРАХ
Товар продан за 10 000 ₽. Комиссия 15% (1 500 ₽), доставка 500 ₽. Маркетплейс перечислил 8 000 ₽.
| Режим | Налоговый доход | Комиссия и доставка | Налог |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | 10 000 ₽ | не уменьшают | 600 ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% | 10 000 ₽ (доход), 2 000 ₽ (расходы) | учитываются | 15% × 8 000 = 1 200 ₽ (но не менее 1% от дохода — 100 ₽) |
| НПД (самозанятый, покупатель — физлицо) | 10 000 ₽ | не уменьшают | 4% = 400 ₽ (маркетплейс удержит сам) |
Обратите внимание: на УСН «Доходы» и НПД вы платите больше, чем кажется по выплате, потому что налог считается с полной суммы продаж. На УСН «Доходы минус расходы» комиссия «спасает» часть налога.
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
С какой суммы платить налог — с того, что пришло на счёт, или с цены товара?
С цены товара — со всей суммы, которую заплатил покупатель. Сумма, перечисленная маркетплейсом за вычетом комиссии, налоговым доходом не является.
Комиссия маркетплейса уменьшает налог?
На УСН «Доходы минус расходы» — да, это расход. На УСН «Доходы» и НПД — нет, налог считается со всей выручки.
Я на УСН, доход 40 млн ₽ в год. Нужно платить НДС?
Да. С 2026 года без НДС могут работать только те, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. При доходе 20–272,5 млн ₽ — НДС 5%.
Можно ли как самозанятый продавать на маркетплейсе с доходом больше 2,4 млн ₽ в год?
Нет. При превышении лимита вы снимаетесь с учёта НПД и переходите на другой режим — например, ИП на УСН.
Что делать с возвратами?
Учитывать в том периоде, когда вернули деньги покупателю: сумма возврата уменьшает доход.
ВАШ СЛЕДУЮЩИЙ ШАГ
Мы знаем, как легко запутаться в комиссиях, НДС и порогах. Поэтому предлагаем бесплатную диагностику налогов продавца на маркетплейсе:
- Посчитаем ваш реальный налоговый доход по отчётам маркетплейса.
- Проверим, не «перешагнули» ли вы порог НДС 20 млн ₽.
- Разберём, выгоднее ли вам УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Посчитаем, сколько можно сэкономить законными способами.
Запишитесь на диагностику — это бесплатно и не обязывает вас к сотрудничеству.
Записаться на бесплатную диагностику
Или напишите нам в MAX — ответим за 15 минут в рабочее время.
ПОДВЕДЕНИЕ ИТОГОВ: ГЛАВНАЯ МЫСЛЬ СТАТЬИ
Доход на маркетплейсе — это не «что пришло на счёт», а вся сумма продаж. Кто считает налог «с того, что перечислила площадка», рискует получить доначисления с пенями. Посчитали правильно — заплатили ровно столько, сколько положено, и спали спокойно.
Следующая статья: «Самозанятый или ИП: что выбрать и когда переходить» — разберём, когда оставаться на НПД, а когда пора открывать ИП, чтобы не потерять лимит и не нарваться на штраф.
Читайте также: Налоговая реформа: что изменилось для бизнеса в 2026 и Почему бухгалтер не может оптимизировать налоги до нуля. Услуги и тарифы · Контакты · Все статьи блога.
