«Налоговая реформа: что изменилось для бизнеса в 2026 году и как не переплачивать»
ВВЕДЕНИЕ: «ПРО НАЛОГИ МОЖНО НЕ ДУМАТЬ — БУХГАЛТЕР РАЗБЕРЁТСЯ»
«Я плачу налоги давно и всё делаю как раньше. Зачем мне следить за какими-то реформами?»
Я слышу это от клиентов каждый месяц. И понимаю: налоговые новости звучат скучно, а жить хочется спокойно. Но есть одна проблема.
Налоговая реформа 2025–2026 годов изменила правила почти для всех: и для тех, кто платит себе зарплату, и для упрощенцев, и для владельцев гостиниц, и для продавцов на маркетплейсах. Кто узнает о нововведениях последним — рискует переплатить или получить претензии от налоговой.
В этой статье разберём по-порядку, без канцелярита:
- Как изменился НДФЛ и кого это касается.
- Почему налог на прибыль стал дороже.
- Почему НДС теперь могут платить даже «маленькие» упрощенцы.
- Что такое амнистия дробления и как ей воспользоваться.
- Что за туристический налог и кого он касается.
НДФЛ: ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА — НЕ ТОЛЬКО ПРО «БОГАТЫХ»
С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. В 2026 году она продолжает работать. Ставка зависит от годового дохода:
| Доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Главное, что нужно понять: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога.
Разберём на пальцах. Доход за год — 6 млн ₽. НДФЛ посчитается так:
- 13% с первых 2,4 млн — 312 000 ₽;
- 15% с суммы от 2,4 до 5 млн — 390 000 ₽;
- 18% с суммы от 5 до 6 млн — 180 000 ₽.
Итого 882 000 ₽ — это около 14,7% вместо «классических» 13%. Для бизнеса на ОСНО это напрямую касается зарплаты сотрудников, а для собственников — дивидендов.
Если вы платите себе зарплату или дивиденды — проверьте расчёт по новой шкале. Переплата на ровном месте не нужна никому.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: 25% ВМЕСТО 20%
Для компаний на общей системе налогообложения базовая ставка налога на прибыль с 2025 года — 25% вместо прежних 20%.
Да, это заметно дороже. Компания с прибылью 10 млн ₽ теперь отдаст государству 2,5 млн ₽ вместо 2 млн ₽.
Что это значит для владельца:
- если вы на ОСНО — платить стало больше, и это повод пересмотреть режим налогообложения;
- если у вас есть право на льготы (например, аккредитованная ИТ-компания) — проверьте, что вы их реально применяете.
Мы не советуем «оптимизировать до нуля» — это запрещённый путь. Но платить ровно столько, сколько положено по закону, — обязанность любого грамотного бухгалтера.
НДС ДЛЯ УСН: ПОРОГ ОСВОБОЖДЕНИЯ СНИЗИЛСЯ ДО 20 МЛН
Это, пожалуй, самая неожиданная новость для малого бизнеса.
Раньше считалось: «УСН = НДС не платим». С 2025 года это работает не всегда, а с 2026 года порог освобождения от НДС снизился с 60 до 20 млн ₽.
| Доход за год | НДС в 2026 году |
|---|---|
| до 20 млн ₽ | без НДС |
| от 20 до 272,5 млн ₽ | НДС 5% (без вычета входного НДС) |
| от 272,5 до 490,5 млн ₽ | НДС 7% (с вычетом) |
| свыше 490,5 млн ₽ | потеря права на УСН, переход на ОСНО |
Что это значит на практике. Если за 2025 год ваш доход был до 60 млн ₽ — в 2025 году вы работали без НДС. Но с 2026 года без НДС могут работать только те, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Значит, бизнес с доходом 20–60 млн ₽, не плативший НДС в 2025-м, с 2026 года попадает на НДС 5%.
Особенно это касается продавцов на маркетплейсах — там доход считается по всей сумме продаж, и порог можно «перешагнуть» незаметно. Об этом подробно — в статье про доход на маркетплейсах.
Также в 2026 году выросли лимиты самой УСН: доход до 490,5 млн ₽ в год, сотрудников — до 130 человек. Выше — переход на общий режим.
АМНИСТИЯ ДРОБЛЕНИЯ: ШАНС ЗАКРЫТЬ СТАРЫЕ РИСКИ
Многие малые бизнесы «дробили» доход на несколько ИП или юрлиц, чтобы не выходить за лимиты УСН. Налоговая с этим борется уже давно — и часто выигрывает.
В 2025–2026 годах действует амнистия. Если бизнес добровольно откажется от дробления в 2025–2026 годах, его освободят от налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы, которые были доначислены именно из-за дробления.
Условия простые, но важные:
- отказ от дробления должен быть добровольным и реальным — нельзя «закончить» одну схему и тут же придумать другую;
- амнистия касается доначислений именно из-за дробления, а не любых налоговых нарушений.
Если у вас есть подозрение, что схема работы «пахнет» дроблением — сейчас лучший момент разобраться. Чем дольше тянете, тем меньше шансов закрыть вопрос без последствий.
ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ: НОВАЯ НАГРУЗКА ДЛЯ ГОСТИНИЦ
С 2025 года регионы и муниципалитеты могут вводить туристический налог для средств размещения — гостиниц, хостелов, гостевых домов.
- Ставка: 1% в 2025 году, дальше растёт и к 2029 году достигнет 5%.
- Минимальная сумма — 100 ₽ с гостя за сутки.
- Налог обычно включают в стоимость проживания.
Курортный сбор, который действовал в некоторых регионах, заменён именно этим налогом. Если у вас отель, гостевой дом или хостел — проверьте, введён ли туристический налог в вашем муниципалитете и как правильно его считать.
ЧТО ДЕЛАТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС: 3 ШАГА
- Проверьте доход за 2025 год. Не перешагнули ли вы порог 20 млн ₽ — с 2026 года это решает, появится ли у вас НДС.
- Посмотрите на свою схему. Нет ли признаков дробления бизнеса? Если есть — решайте вопрос до конца 2026 года, пока действует амнистия.
- Пересчитайте налоги с новыми ставками — НДФЛ по прогрессивной шкале, прибыль 25%. Лучше сделать это с бухгалтером, который разбирается в 2026 году, а не по памяти о «старых» правилах.
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Какая ставка НДФЛ будет у меня при доходе 3 млн ₽ в год?
13% с первых 2,4 млн ₽ и 15% с оставшихся 600 000 ₽. Повышенная ставка — только с суммы превышения порога.
Я на УСН. Нужно ли мне платить НДС в 2026 году?
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ — нет. Если больше — с 2026 года появляется НДС 5% или 7% в зависимости от суммы дохода.
Амнистия дробления — это про всех?
Нет, только для тех, кто добровольно отказался от дробления в 2025–2026 годах. Если продолжать дробить — риски доначислений за прошлые периоды сохраняются.
Туристический налог — это новый курортный сбор?
Да, он заменил курортный сбор. Вводится местными властями, поэтому в одних городах есть, в других — нет.
Я на патенте. Меня затронула реформа?
Патент — это фиксированные суммы, поэтому напрямую НДФЛ и прибыль вас не касаются. Но проверьте региональные особенности и пороги, если планируете совмещать режимы.
ВАШ СЛЕДУЮЩИЙ ШАГ
Мы подготовили бесплатную налоговую диагностику для вашего бизнеса. За 15–20 минут мы:
- Проверим вашу систему налогообложения и актуальные пороги.
- Найдём, не появился ли у вас НДС по новым правилам.
- Оценим риски, связанные с дроблением и прошлыми периодами.
- Дадим пошаговый план — что сделать до конца 2026 года.
Запишитесь на диагностику — это бесплатно и не обязывает вас к сотрудничеству.
Записаться на бесплатную диагностику
Или напишите нам в MAX — ответим за 15 минут в рабочее время.
ПОДВЕДЕНИЕ ИТОГОВ: ГЛАВНАЯ МЫСЛЬ СТАТЬИ
Налоговая реформа 2025–2026 — это не «новости для бухгалтеров», а новые правила вашей игры. Кто разберётся первым — заплатит меньше и спокойнее. Кто узнает последним — переплатит или попадёт под претензии.
Следующая статья: «Налоговая проверка: как подготовиться и что делать» — разберём, чего ждать от камеральной и выездной проверки и как пройти её без потерь.
Читайте также: Почему бухгалтер не может оптимизировать налоги до нуля и Доход с маркетплейсов в 2026: как считать налоги. Услуги и тарифы · Контакты · Все статьи блога.
