Где обычно рвётся
- Освобождение привязано к передаче прав на ПО из реестра, а не к компании: наличие записи в реестре само по себе ничего не даёт.
- Доработку льгота накрывает только тогда, когда она идёт в рамках основного договора на передачу прав. Отдельный договор на доработку — прямой риск доначисления налога.
- Техподдержка, установка и настройка в освобождение не входят, если их стоимость можно выделить отдельно от передаваемых прав.
- Под льготу не попадают программы, которые позволяют распространять рекламу, искать сведения о покупателях и продавцах и заключать сделки.
- При совмещении освобождённых и облагаемых операций нужен раздельный учёт: без него льгота не «частичная», а спорная целиком.
Что делаем
- Сверяем запись в реестре: статус, правообладатель, дата — по каждому продукту отдельно.
- Разбираем договоры: где передача прав, где доработка, где услуги; пересобираем так, чтобы доработка шла в рамках основного договора.
- Разводим освобождённые и облагаемые операции в учёте и фиксируем правило в учётной политике.
- Проверяем формулировки в счетах и актах: льгота, заявленная «по компании», а не по операции, — первое, что снимают при проверке.
Что получается
Понятно, какие продажи освобождены, какие облагаются и по какой ставке. Льгота применяется там, где положена, и не тянет за собой риск по всей выручке.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
