Где обычно рвётся
- Логику из торговли переносят на услуги: там вычеты решают, здесь при высокой доле зарплат входного налога почти нет.
- Ставку считают «в среднем по рынку», а не по своим затратам: аренда, оборудование и облачные сервисы с налогом могут перевесить, а могут и нет.
- При пониженной ставке входной налог к вычету не принимается и остаётся в стоимости затрат.
- Выбранная ставка применяется не менее 12 кварталов подряд, а решение принимают в декабре, не успев посчитать.
- Освобождённые и облагаемые операции идут одним потоком: без раздельного учёта не понять, где ставка применима.
Что делаем
- Считаем обе ставки на фактической структуре затрат за год.
- Смотрим долю освобождённых от налога операций: если она велика, ставка касается только оставшейся части.
- Проверяем право отказаться от пониженной ставки — впервые перешедшим в 2026 году оно доступно в первые четыре квартала.
- Настраиваем раздельный учёт и регламент документов, чтобы вычет не терялся по срокам.
Что получается
Решение по ставке опирается на расчёт, а не на общее правило «вычеты всегда лучше»: видно, сколько налога платится с оборота, а сколько входного остаётся в затратах.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
