НДС простыми словами
НДС — налог на добавленную стоимость. Проще всего объяснить на цепочке:
- Завод продал металл дистрибьютору за 122 ₽ (в т.ч. НДС 22 ₽)
- Дистрибьютор продал вам за 183 ₽ (в т.ч. НДС 33 ₽) — в бюджет он отдаст 33 − 22 = 11 ₽
- Вы продали изделие за 305 ₽ (в т.ч. НДС 55 ₽) — в бюджет отдадите 55 − 33 = 22 ₽
НДС платит конечный потребитель, а бизнес — только «проводник»: начисляет с продаж и вычитает из покупок. Разница уходит в бюджет.
Кто платит, а кто нет
| Режим | НДС |
|---|---|
| ОСНО | платит (22%, 10%, 0%) |
| УСН | не платит при доходе до 20 млн ₽/год; выше — платит (22%, 10% или 5/7%) |
| Патент (ПСН) | не платит |
| НПД (самозанятые) | не платит |
«Не платит» — значит не начисляет и не вычитает. Если вы на УСН с доходом до 20 млн ₽/год и работаете с компаниями на ОСНО, им нечего взять у вас к вычету — поэтому крупные заказчики часто требуют «с НДС».
Вычет НДС: как вернуть деньги из бюджета
Механика вычета:
- Купили товары/услуги с НДС → приняли НДС к вычету (уменьшили свой налог)
- Условия: счёт-фактура от поставщика, товар оприходован, операция облагается
- Если поставщик не отразил счёт-фактуру в своей декларации — разрыв по АСК НДС-2, вычет могут снять
Возмещение НДС из бюджета (когда вычеты больше начисленного) — отдельная процедура с камеральной проверкой. Мы готовим документы и сопровождаем её.
Типичные ошибки и разрывы по АСК НДС-2
Автоматизированная система контроля (АСК НДС-2) сверяет все счета-фактуры контрагентов. Разрыв = у вас вычет, у поставщика нет начисления.
Частые ошибки:
- Счёт-фактура от «однодневки» — вычет снимут, доначислят налог, пени, штраф
- Счёт-фактура с ошибками в реквизитах — формально вычет не положен
- Счёт-фактура прошлых периодов — вычет можно заявить в течение трёх лет, но лучше сразу
- Нет первички под счёт-фактурой — налоговая не видит реальности операции
- Авансы от покупателей — НДС с аванса начислили, а при отгрузке не приняли к вычету (восстанавливают НДС только при возврате аванса)
НДС при авансах в строительстве
Особый случай — стройка. Получили аванс → начислили НДС с аванса. Подписали КС-2/КС-3 → приняли НДС с отгрузки к вычету. Вернули аванс → восстановили НДС.
Ошибка в любом шаге = переплата или доначисление. Плюс разрывы с генподрядчиками по давальческим материалам. Подробнее — в статье про стройку.
Частые вопросы
НДС что это простыми словами?
Налог на добавленную стоимость: бизнес начисляет его с продаж и вычитает из покупок, разницу отдаёт в бюджет. Платит конечный потребитель.
Кто платит НДС?
Компании и ИП на ОСНО, а с 2026 года — и упрощенцы с доходом выше 20 млн ₽/год. На патенте и НПД — не платят (кроме импорта и отдельных случаев).
Как вернуть НДС из бюджета?
Заявить вычеты: счета-фактуры от поставщиков, оприходованный товар. Если вычеты больше начисленного — возмещение через камеральную проверку.
Нужен ли НДС ИП на УСН?
Если доход до 20 млн ₽/год — нет, не начисляет и не вычитает. Выше порога — да: НДС 22%, 10% или льготные 5/7%. Но крупные заказчики на ОСНО часто предпочитают поставщиков «с НДС».
Проверим вашу ситуацию
Сомневаетесь, что с НДС всё в порядке? Проведём Экспресс-аудит (0 ₽, 1 день): проверим счета-фактуры, вычеты и риски по АСК НДС-2. Перезвоним в течение 15 минут в рабочее время.
